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面对社保征管大变革,企业和员工如何破局?

2018/9/11 12:01:00 共497人浏览
业的负担变重了,员工的收入或降低了,中小企业的生存更难了。

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编辑 无缺


近段时间有两件重大民生事情让大家非常头痛。第一项就是最近炒得沸沸扬扬的中介房租,另一项就是很多人聚焦的事件就是社保征管改革。这次改革我们可以用一句话概括:企业的负担变重了,员工的收入或降低了,中小企业的生存更难了。

 

 

众所周知,由于之前地保社保部门征收的力度不强;社保管理一直存在很大的漏洞;企业普遍存在少缴社保的情况,最常见的操作方式是不以全部工资为基数。比如在某一线城市 ,员工的月薪是1万,但企业向社保缴纳的基数只使用一部分工资为基数;按最低工资1800基数缴社保。

 

通过下面两张表,我们能看到国家的社保参保覆盖面持续提升,但企业社保基数合规一直停滞不前。

图片来源:51社保《中国企业社保白皮书2017》


从2019年1月1日起,社保费将由税务部门统一据实征收。《方案》的出台,用人单位与劳动者之间的关系又将迎来一次新的革命。从计划经济体制下的正式工与临时工并存,到2013年的劳动合同工与劳务派遣工并存,2019年将会迎来的税务局统征社保下的劳动合同工与灵活用工并存。

面临新政策的颁布,企业将面临的成本上升、转型困难等等又该如何应对?今天我们分析企业社会保险缴纳的现状与企业面临新形势下的无奈。

社保征收体制或短期内有负面影响


对于创业企业,尤其创业初期的小微企业来说,过去社保低缴基本已经是“公开的秘密”。国泰君安的研究显示,在征管体制改革后,全国总量最终影响方面看企业与个人将补缴共计近2万亿元。整体数据反映出,社保征收体制改革对于企业盈利能力方面影响较大,全行业利润水平下降较为显著。

不可否认,新的社保征收格局已经形成,对于基数合规的企业,无论是社保机构还是税务局征收,全员都已依规参保,不受任何影响。但这样的企业,在国内又能占到多大比例呢?但考虑到此前存在较多企业并未足额缴纳社保的情况,短期可能提升企业的用工成本,可能会对就业短期形成一定冲击。特别对于经营困难的企业(大部份中小企业)或许只有两个选择,要么将缴纳的社保费用转嫁到职工身上,要么走向破产关门。而劳动者最关心的是,到手的工资会保持不变吗?会减少吗?
 

我们再来看看一份税管统一征收后,对企业的影响数据统计表?

 


你公司今年净利润多少,够不够缴纳明年社保?


2019年1月1日后,企业全员缴纳社保的压力,老板们应该最清楚!面临新政策,不管是用人单位还是劳动者可能都会面临着“适者生存”的问题。

再来看看下面两张个人缴费明细表

整体来看,若一家北京的企业之前按照最低下限标准给员工缴纳社保,完整合规按实际薪酬缴纳社保,企业应为该员工补足的社保差额为1860元/月,员工个人部分补足的社保差额为640元/月;


简单来说,我们假设一家北京的企业人员规模100人,按照员工上年实际月均收入1万元(注:同上),若之前按下限缴纳,则合规足额缴纳社保后,对应企业需补足的成本每月近20万,每年超过200万,人员成本上升约20%

企业有办法破局?
  1、以劳务派遣和劳务外包形式转嫁社保风险 ?

1、《劳务派遣暂行规定》第四条规定,用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量,使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。派遣人数比例已经明确,转嫁的风险有限。

2、《劳务派遣暂行规定》第七条和第八条均规定,派遣公司应当按照国家规定和劳务派遣协议约定,依法为被派遣劳动者缴纳社会保险费,并办理社会保险相关手续。因此,派遣公司无力消化被转嫁的社保风险。

3、按照《劳务派遣暂行规定》第27条的规定,用人单位以承揽、外包等名义,按劳务派遣用工形式使用劳动者的,按照本规定处理。对于名为外包实为派遣的劳动用工,连带责任是逃不掉的。

2、申请破产能逃避吗?

1、按照《企业破产法》的规定,社会保险属职工劳动债权,优先清偿。如果你真的就因为全员参保而申请破产,你的破产申请法院会受理吗?这是首先要考虑的问题。

3、与拒绝参保的人员解除劳动关系?

1、缴纳社会保险费是《劳动法》、《社会保险法》等法律规定的企业与劳动者的共同义务,并不因劳动者拒绝缴纳而免除企业的责任。 因此,企业如果提出解除劳动合同,仍负有补缴社保的义务。

4、灵活就业缴费人员,需要解除吗?
1、在企业短期用工中,劳动者不敢奢望企业缴纳社保和企业默认不为该部分人员缴纳社保的情形,企业用工中不为少数。税务局如果认可“自愿”下的灵活就业缴费,企业与员工或许都“相安无事”。如果要求该部分人员转入社保,那么企业是该“被迫”选择成本增加还是选择“被迫”解除?

在现实的企业经营,企业发展和社保缴费的确是一个大难题;许多企业为了逃避缴纳社保而解除劳动关系采取一些非常正常的手段是不可取的;这将会引起新一轮的违法解除,大量的“支付经济赔偿金”或“恢复劳动关系”的争议;这是非常不可取的行为。

新政策出来后,企业的应对方案:


1、根据国家的规定,企业自己承担社保缴费的税额;
2、一部分转嫁到员工身上,员工的将自行承担一部分税额;
3、企业可能会采取采取多元化的用工策略(合同制工、业务外包、劳务派遣、员工创业),灵活用工、灵活合同、降薪等方式来控制人力成本,甚至使用人工智能自动化的方式,用计算机或机器代替人力,不断提升人均效能,提升各环节的运作效率,降低营运成本。
4、一旦超出企业负荷,部分企业会减少用工,直至退出市场;
5、鼓励员工创业,为企业分支的多远化布局发展;

员工有办法破局?
  1、需要认真重视社保   

我们需要认真对待社保缴费,社会保障是最基本的生存保障。像养老保险至少需要累计缴满15年,退休后才可以按月领取养老金。即使你是自己创业或是自由职业人员,也最好自己去缴纳或通过第三方代缴。

2、灵活应用社保   

社会保障卡,顾名思义是保障国民生活。既可以作为社保卡,也可以当做银行卡使用。前者不能直接提现,但后者却可以办理各种存取款、转帐、消费、支付等金融业务。像我们日常购买日用品、药品;持卡到定点医院进行挂号就医、结算医疗费用等都给于我们生活有便利的保障。

3、开源节流,学会理财   


工资作为我们的劳动报酬,但也跑不上CPI指数。在物价上涨、通货膨胀的时代,我们必须努力增加额外的个人收入,也就是财产性收。


我们应该为未来“储蓄”,将可分配的收入进行划分,合理投资在教育、医疗、保险、理财、房屋、知识产权、股权等这些方面;可以根据自己的实际收入情况进行理财,比如债券、货币基金等 ,这样也不会占用自己太多的业余时间。

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新的社保政策符合新时代的发展,虽然短期来说对我们企业有一定的收入影响。相信在不久的将来,国家一定会推出更多税收优惠的政策,企业和个人都会同样受惠,我们的社会保障能力将进一步提升。本次调整对于企业的挑战变得更大,我们有几点建议:

1)合理规划成本预算,主动推进变革  新政策下来后,征收和执法力度会较之前大幅加强,税务机关对于企业的管理将会越来越严格。企业需要未雨绸缪,合法合规面对人员成本上涨问题,做好相关的人力成本预算规划工作。
2)灵活用工,合理筹划工作  可以根据公司的业务情况,采取多元化的用工策略去适用新的社保改革政策。
2)设计合法、合理的薪酬架构
  企业可以积极与员工进行探讨,设计应对未来更合理的薪酬架构方案,以取得税收与社保合规性的平衡。

面对新的社保改革政策,我们更需要运用互联网技术和专业人力资源管理工具去筹划企业的薪酬社保管理。企业通过全程云HR云端人事系统,直接实现员工社保增减员、制定适用多种用工模式的薪酬账套方案,自动核算薪资和社保项目;紧跟政策灵活设置社保缴费基数,轻松应对本次社改革。